配偶者の特例を利用する場合、２つの条件を満たす
条件１）相続人同士での遺産分割協議書の作成
条件２）相続税の申告書
★遺産分割協議書は一度提出すると原則撤回できない。
「最低でも１億６千万円までの財産を非課税で相続できる」
誤１）相続税が０円なんてお得
誤２）税理士ならだれでも大丈夫
相談するのは、相続専門の税理士です。
配偶者が相続しても、子どもより先に亡くなります。
つまり、子どもの相続税の負担が大きくなる
一次相続だけでなく、2次相続まで考慮して考えることが重要です。
重要１)家族構成
重要２）配偶者の財産次第で大きく相続分割が変わる
どのパターンが一番相続を安くできるのか
財産の内容で、得をするのか損をするのか
一次相続と二次相続の違い
法定相続分というのは、「配偶者1/2」「子どもは1/2を分ける」
一次相続の計算をし、２次相続のさまざまなパターンを試しましょう
一次相続より２次相続の方が相続税が高くなりやすい
| 一次相続 | 二次相続 | |
| 配偶者の税額軽減 | 〇使える | ×使えない |
| 法定相続人の人数 | 配偶者＋子１人 | 子１人 |
| 相続税の基礎控除 | 基礎控除4200万円 | 3600万円 |
| 相続税の按分割合 | 1/2＋1/2 | 子ども100％ |
１次相続と２次相続のパターンを考える
相続人は、母、長男、長女の３人。母の財産は０円。故人の財産は１億。
パターン１）母が全て相続
一次）相続税の申告書を提出すると税は０円
2次）長男385万円、長女385万円
パターン２）母が法定相続分1/2で相続
一次）母０円、長男157万円、長女157万円
2次）長男40万円、長女40万円
パターン３）配偶者は相続の基礎控除を考慮する
生命保険や生前贈与なども活用する
パターン３）母は相続せず、長男長女だけが相続
一次）母０円、長男315万円、長女315万円
２次）長男0円、長女0円
パターン１）相続税770万円
パターン２）相続税395万円
パターン４）相続税630万円
もっとも相続税が安くなる方法を提案してくれる税理士に依頼しましょう
2次相続までシュミレーションしましょう
まとめ
「相続税の申告を依頼した税理士」が、二次相続の話をしない場合は相続専門の税理士ではないので、相続専門の税理士に依頼し直しましょう
